Транспортный налог — ежегодный платеж, взимаемый с владельцев транспортных средств. Обычно считается, что речь идет об автомобилях, на самом же деле под действие налога попадают как «ездящие» транспортные средства, так и «плавающие» и даже «летающие».
Цели, с которыми введен данный налог, помимо обеспечения поступлений в бюджет, является экологическая политика (например, налога на маленькие, меньше загрязняющие воздух машины меньше, чем на большие, потребляющие много бензина) и даже достижение большей социальной справедливости (более богатые владельцы дорогих авто платят значительно больше владельцев более дешевых средств передвижения).
Поскольку субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать коэффициент к базовой ставке налога, размер платежа за один и тот же автомобиль в каждом регионе может быть разным.
Базовая ставка налога на легковой автомобиль в 2013 году зависит от только от мощности его двигателя (марка, возраст и другие параметры не имеют значения):
| Мощность двигателя | Ставка налога (рублей с 1 л.с.) |
| до 70 л.с. | налог не взимается |
| свыше 70 л.с. до 100 л.с. | 12 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. | 35 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. | 45 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. | 75 |
| свыше 250 л.с. | 150 |
Установленные ставки в Москве (это уже не базовые, а окончательные, подлежащие оплате жителями Москвы ставки):
| Мощность двигателя | Ставка налога (рублей с 1 л.с.) |
| до 70 л.с. | налог не взимается |
| свыше 70 л.с. до 100 л.с. | 12 |
| свыше 100 л.с. до 125 л.с. | 25 |
| свыше 125 л.с. до 150 л.с. | 35 |
| свыше 150 л.с. до 175 л.с. | 45 |
| свыше 175 л.с. до 200 л.с. | 50 |
| свыше 200 л.с. до 225 л.с. | 65 |
| свыше 225 л.с. до 250 л.с. | 75 |
| свыше 250 л.с. | 150 |
А, например, в Краснодарском крае ставки иные:
| Мощность двигателя | Ставка налога (рублей с 1 л.с.) |
| до 70 л.с. | налог не взимается |
| свыше 70 л.с. до 100 л.с. | 12 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. | 25 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. | 75 |
| свыше 250 л.с. | 150 |
Так, за автомобиль Мерседес Е-210 с двигателем 220 л.с. придется заплатить 75 х 220=16500 рублей налога в год.
Законом устанавливается льгота при оплате транспортного налога некоторым категориям лиц (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и другие). Автолюбителям можно особенно не беспокоиться по поводу величины налога — фискальные службы рассчитывают точную сумму самостоятельно и рассылают квитанции на оплату по почте.
В летний период в почтовые ящики владельцев транспортных средств полетят «письма счастья» – налоговые уведомления из Федеральной налоговой службы.
Рассмотрим расчёт транспортного налога на примере налога на автомобиль и проверим правильность его начисления.
Транспортный налог – это обязательный платёж, взимаемый налоговыми органами с владельцев транспортных средств, и относится к региональным налогам и сборам. Собирается этот налог в региональный бюджет и используется субъектом Российской Федерации для покрытия расходов региона (области, края, республики).
Налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъекта Российской Федерации. В России на сегодняшний день насчитывается 85 субъектов и в каждом из них могут быть абсолютно разные ставки налога. В налоговом кодексе указаны общероссийские налоговые ставки. Например, для легковых автомобилей ставки налога следующие:
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5,0 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15,0 |
Законодательные органы субъекта РФ имеют право установить свои налоговые ставки, но увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз. Однако, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, ограничение на уменьшение налога не действует.
То есть субъекты Российской Федерации могут совсем освободить владельцев таких транспортных средств от уплаты налога, как например это сделано в Ненецком и Ханты-Мансийском АО и Чеченской Республике. В Свердловской и Оренбургской области освобождены от уплаты транспортного налога все владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а также в Кабардино-Балкарии, если автомобилю с даты выпуска больше 10 лет.
Если субъекты РФ не установили свои налоговые ставки, то по умолчанию налог рассчитывается по ставкам указанным в налоговом кодексе РФ.
Формула для расчёта налога на автомобиль имеет вид:
t – число месяцев владения,
Y – число месяцев в году.
Пример 1.
Допустим, 5 июня 2014 года Вы продали свой легковой автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 мощностью 70 л.с. и 25 июня приобрели и зарегистрировали Lada (ВАЗ) Largus мощностью 105 л.с.
Со 2 мая 2014 года на основании закона РФ от 2 апреля 2014 года №52-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» Вы обязаны самостоятельно сообщить в налоговую службу о наличии транспортного средства в Вашей собственности. После этого налоговая служба насчитывает Вам налог и присылает уведомление о сумме и сроках его уплаты. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. В противном случае Вас ожидает штраф в размере 20 % от суммы задолженности за прошедший период.
Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) 2109 равно 6 (с января по июнь).
Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) Largus равно 7 (с июня по декабрь).
Рассчитаем, какие налоги Вы заплатите, если
– Вы житель Москвы:
Ставка транспортного налога в Москве за 2014 год
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
| свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно | 25 |
| свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно | 45 |
| свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно | 65 |
| свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:
Таким образом, общая сумма налога 1951 рубль (с 1 января 2014 года на основании Федерального закона от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ величина налога округляется до целых рублей).
Однако в Москве на автомобили мощностью до 70 л. с. включительно действует 100% льгота за одно транспортное средство. Следовательно, налог придётся платить только за автомобиль Lada (ВАЗ) Largus равный 1531 рубль.
– Вы житель Свердловской области:
Ставка транспортного налога в Свердловской области за 2014 год
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 9,4 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 32,7 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 49,6 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 99,2 |
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:
Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:
Таким образом, общая сумма налога 756 рублей (округляется до рублей).
В Москве, в Свердловской области, как и во всех других регионах, существуют свои льготы. Перечень льгот в Вашем регионе уточните в налоговой инспекции Вашего города.
Пример 2.
14 января 2014 года Вы стали владельцем и зарегистрировали BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска, а 14 февраля 2014 года его продали (сняли с учёта).
Считается, что Вы владели автомобилем 2 месяца (январь и февраль принимаются за целые месяцы).
Кроме того, так как автомобиль дорогостоящий (стоимостью от 3 млн. руб.) Вы будете нести повышенную налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
«Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
1,5 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.»
Перечень, состоящий из 184 дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Министерства промышленности и торговли РФ. Где можно проверить попадает ли Ваш автомобиль под этот закон.
Рассчитаем, какой транспортный налог Вы заплатите в 2015 году, если
– Вы житель Москвы:
где k – повышающий коэффициент, равный в нашем примере 1,3.
В 2015 году Вам придётся заплатить налог в размере 14 625 рублей за 2014 год.
– Вы житель Свердловской области:
Итак, не ранее 1 ноября 2015 года Вы должны будете заплатить 9 672 рубля либо в отделение банка, либо воспользоваться интернет сервисом банков-партнёров Федеральной налоговой службы РФ.
Примечание: В 1кВт = 1,35962 л.с.
Налог на машину за 13 и 14 год пришел в ноябре 2017 года. До этого уведомлений не получал, поэтому и не платил. Я спросил налоговую, а как быть, если мне обещал президент списать эти налоги. Ответ налоговой – недоимка начислена в 2017 значит налог этот придется оплатить. Это как так? Налог 2014-2015 он и есть за это время. Причем тут когда он был начислен?
Согласно статье 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.
Недоимка по транспортному налогу в сумме 82245 руб. образовалась по состоянию на 02.12.2017, таким образом списанию не подлежит.
